Een accountant in zijn werk wordt geconfronteerd met vakanties van werknemers. Als de taken van de manager het opstellen van een bestelling en andere administratieve documenten voor vakantie omvatten, "breekt" een medewerker van de boekhoudafdeling zijn hoofd over hoe vakantiebetalingen in het rapport moeten worden weergegeven.
instructies:
Stap 1
In overeenstemming met de Russische wet moet personenbelasting worden ingehouden op vakantiegelden die aan werknemers verschuldigd zijn. Geef deze bewerkingen weer met behulp van de volgende correspondentie van rekeningen: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - vakantiegeld is opgebouwd aan de werknemer; - D70 K68 subrekening "personenbelasting" - persoonlijke inkomstenbelasting ingehouden op vakantiebetalingen.
Stap 2
Vermeld de betaalde en opgebouwde bedragen aan inkomstenbelasting in het jaarverslag, dat wordt ingediend bij de belastingdienst op de plaats van registratie. Het meldingsformulier bestaat uit een 3-NDFL-certificaat en een gegevensregister.
Stap 3
Bereken verzekeringspremies voor vakantiebetalingen. Ze worden meegerekend bij de berekening van de inkomstenbelasting in de periode waarin ze daadwerkelijk zijn opgebouwd. Geef dit in de boekhouding weer door te boeken: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - de opbouw van verzekeringspremies wordt weergegeven.
Stap 4
Merk op dat een uitgestelde belastingverplichting wordt gegenereerd als gevolg van verschillen in de opname van lasten in belastingen en boekhouding. Volgens PBU moet u dit bedrag vermenigvuldigen met het inkomstenbelastingtarief en weergeven door het volgende te boeken: - D68 K77 - een uitgestelde verplichting wordt weergegeven.
Stap 5
U kunt ook vakantiegeld uit de reserve betalen. Geef in de boekhouding de bewerkingen weer met behulp van de volgende boekingen: - D20 K96 - het creëren van een reservefonds wordt weergegeven; - D96 K69, 70 - de kosten van het betalen van vakantiegelden worden weergegeven.
Stap 6
In de tax accounting wordt de uitgave voor de betaling van vakantiegelden niet weergegeven, hierdoor wordt een uitgestelde belastingvordering gevormd. Geef al deze bewerkingen als volgt weer in de belastingadministratie: - D09 K68 - het aftrekbare tijdelijke verschil wordt weergegeven; - D26 K69, 76 - de uitgaven voor de betaling van vakantiegelden worden weergegeven; - D68 K09 - de afname van het tijdelijke verschil wordt weergegeven.
Stap 7
De bedragen aan vakantie-uitkeringen in de verslagperiode dienen te worden weergegeven op de balans en in de aangifte inkomstenbelasting. Geef ze ook aan in de toelichting bij het rapport.
