Op wetgevend niveau zijn er verschillende manieren om de belasting op vereenvoudigde belastingheffing te verlagen. Het kennen van de mogelijkheden voor belastingvermindering is belangrijk voor elke ondernemer. Hierdoor kan hij immers zijn winst vergroten.
Noodzakelijk
Berekening van het bedrag van de ontvangen inkomsten en uitgaven over het belastingtijdvak, betalingsbewijzen van verzekeringspremies voor individuele ondernemers en werknemers, aangiften over het vereenvoudigde belastingstelsel over de afgelopen belastingtijdvakken
instructies:
Stap 1
De belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel kan worden verminderd met het bedrag aan verzekeringspremies dat voor werknemers en voor individuele ondernemers in een vast bedrag wordt betaald. Onder de gecrediteerde bijdragen zijn de bedragen die zijn betaald aan het pensioenfonds van de Russische Federatie voor pensioenen en medische verzekeringen, evenals aan de FSS voor verzekeringen in verband met ziekte, moederschap en arbeidsongevallen. Ook kunt u rekening houden met betaald ziekteverzuim en vrijwillige verzekeringskosten. Een dergelijke mogelijkheid wordt geboden aan individuele ondernemers en bedrijven die het belastingregime "STS-inkomen" toepassen met een tarief van 6%.
Stap 2
Om de belasting te verlagen, moet het bedrag van het inkomen voor de verslagperiode worden berekend: voor een jaar bij het betalen van een enkele belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel en voor een kwart bij het betalen van voorschotten. Uitgaven onder het "vereenvoudigde belastingstelsel-inkomsten" worden niet in aanmerking genomen, daarom worden alleen de opbrengsten die aan de kassier en op de lopende rekening worden ontvangen, opgeteld. Op dit bedrag worden de in deze periode berekende en werkelijk betaalde verzekeringspremies in mindering gebracht. Het Belastingwetboek voorziet in een beperking van belastingverminderingen van maximaal 50% voor bedrijven en individuele ondernemers met werknemers. De omzet van het bedrijf bedroeg bijvoorbeeld 4 miljoen roebel. Zo bedroeg de te betalen enkele belasting van het vereenvoudigde belastingstelsel 240 duizend roebel. Betaalde verzekeringspremies voor werknemers bedroegen 252 duizend roebel. De belasting kan slechts met 50% worden verlaagd tot 120 duizend roebel.
Stap 3
Individuele ondernemers zonder personeel kunnen de premie voor de verzekering voor zichzelf in een vast bedrag verlagen. Als hij werknemers heeft, worden deze inhoudingen niet in aanmerking genomen. Individuele ondernemers zonder ingehuurd personeel kunnen voorschotten en jaarbelasting onbeperkt verlagen. Een individuele ondernemer ontving bijvoorbeeld een inkomen van 290 duizend roebel in een jaar. De enkele belasting bedroeg 17,4 duizend roebel. (290 * 0,06). Verzekeringsinhoudingen bedroegen 20,7 duizend roebel. De vereenvoudigde belasting hoeft dus niet te worden betaald, aangezien de verzekeringspremies hoger zijn dan het bedrag van de berekende belasting.
Stap 4
Op “STS-inkomsten-kosten” voor verzekeringspremies wordt geen belastingvermindering geheven, maar ze kunnen wel als kostenpost in aanmerking worden genomen. Het belastingtarief onder dit belastingregime is hoger (15%), maar de opbrengst die wordt ontvangen bij het berekenen van de belastbare basis is onderhevig aan vermindering met het bedrag van gedocumenteerde en economisch verantwoorde uitgaven. Hun lijst is strikt beperkt in NK. In dit geval is het noodzakelijk om het totale bedrag aan inkomsten te berekenen en het bedrag van de uitgaven voor het belastingtijdvak ervan af te trekken. Het resulterende verschil moet worden vermenigvuldigd met het belastingtarief van 15%.
Stap 5
Als het bedrijf langer dan een jaar bestaat, kan er te veel belasting worden betaald. Om de omvang ervan te achterhalen, is het noodzakelijk om belastingen, vergoedingen, boetes en boetes op elkaar af te stemmen. Op basis van de resultaten krijgt u een passende handeling. Bij het vaststellen van een te veel betaald bedrag is het noodzakelijk om bij de belastingdienst een verzoek om verrekening met toekomstige betalingen aan te vragen. Het belangrijkste is dat u binnen drie jaar na de overbetaling tijd heeft om dit te doen, anders gaat dit geld verloren. De beslissing op uw aanvraag moet binnen 10 dagen worden herzien. Als deze positief is, moet u het bedrag van het teveel betaalde aftrekken van het bedrag van de berekende belasting.
Stap 6
Als het bedrijf of de individuele ondernemer eind vorig jaar de minimumbelasting heeft betaald, kan hij het bedrag van de ontvangen inkomsten verminderen met het bedrag waarmee de minimumbelasting de berekende enkelvoudige belasting overschreed. Dit kan alleen bij toepassing van het fiscale regime “STS-inkomsten-kosten”, aangezien andere vereenvoudigde belastingplichtigen niet de minimumbelasting betalen. De inkomsten van het afgelopen jaar bedroegen bijvoorbeeld 1,9 miljoen roebel, uitgaven - 1,8 miljoen roebel. De enkele belasting bleek gelijk te zijn aan 15 duizend roebel ((1,9-1,8) * 0,15). Het bedrijf moest een minimumbelasting van 19 duizend roebel (1.900.000 * 0,01) betalen, wat meer was dan één. Dienovereenkomstig kan het in het lopende jaar, na het bepalen van de opgebouwde belasting, rekening houden met 4 duizend roebel als kosten. (19000-15000).
Stap 7
De belasting op "STS-inkomsten-kosten" kan worden verminderd met in voorgaande jaren geleden verliezen. Het reductiealgoritme zal in dit geval uit twee stappen bestaan. De minimaal vorig jaar betaalde belasting wordt in eerste instantie in mindering gebracht op de heffingsgrondslag (de enkelvoudige belasting zou in dit geval immers nul zijn). En dan kunt u het als kosten en verliezen in aanmerking nemen. Het verlies van het bedrijf in 2012 was bijvoorbeeld 50 duizend roebel, de minimale belasting was 60 duizend roebel, voor 2013 was het verlies 70 duizend roebel, de minimale belasting was 40 duizend roebel. In 2014 bedroegen de inkomsten 3 miljoen roebel, uitgaven - 1,5 miljoen roebel. De belastbare basis wordt als volgt berekend: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 miljoen roebel. Te betalen belasting - 192 duizend roebel De belastingbesparing zal 33.000 roebel bedragen.
