Als de factuur ten onrechte is ingevoerd om btw af te trekken, wordt een inkoopboek gegenereerd voor de periode waarin deze is aangemaakt. Extra bladen moeten worden ingevuld met het aankoopboek. Hun formulier is goedgekeurd door het Regeringsbesluit en is een bijlage bij de regels voor het bijhouden van een inkoopboek bij het berekenen van btw.
Noodzakelijk
- - een factuur waarin deze ten onrechte is geaccepteerd voor aftrek van btw;
- - het inkoopboek van het belastingtijdvak waarin de factuur is gegenereerd;
- - documenten van de onderneming;
- - Regeringsbesluiten nr. 283 en 451;
- - bijlagen bij de regels voor het bijhouden van een inkoopboek bij de berekening van de btw;
- - gegevens van de koper.
instructies:
Stap 1
Maak een inkoopboek aan voor de periode waarin het ten onrechte is geaccepteerd voor aftrek van btw op de factuur. Noteer het serienummer op het extra blad. Schrijf de volledige, afgekorte naam van het bedrijf van de koper in overeenstemming met het charter, een ander samenstellend document. Vul het identificatienummer van de belastingplichtige in, de code van de reden van inschrijving bij de belastingdienst van de tegenpartij. Geef op de factuur aan in welk belastingtijdvak de btw ten onrechte voor aftrek is geaccepteerd. Schrijf de maand, het kwartaal en het jaar. Vul de werkelijke datum in van het invullen van het aanvullende blad van het inkoopboek.
Stap 2
Een extra blad van het winkelboek bestaat uit 12 kolommen. De eerste kolom is bedoeld voor het invoeren van een serienummer. In de tweede - voer de datum in, het factuurnummer, waarin het ten onrechte werd geaccepteerd voor aftrek van btw, in de derde - de dag, de maand, het jaar waarop het document door de koper werd betaald. Vermeld in de vierde kolom de datum van registratie van de verkochte producten.
Stap 3
Schrijf in de vijfde kolom van het bijblad van het inkoopboek de naam van uw bedrijf, die moet overeenkomen met de naam die in de statuten van een ander samenstellend document staat. Vul in de kolommen 5a en 5b het identificatienummer van de belastingplichtige in, de code van de reden van inschrijving bij de belastingdienst.
Stap 4
De zesde kolom van het aanvullende blad is bedoeld om het land van herkomst van de verkochte producten aan te geven. Als de goederen buiten het grondgebied van de Russische Federatie zijn vervaardigd, moet u het nummer en de datum van de douaneaangifte vermelden. Vul in de zevende kolom het factuurbedrag inclusief btw in.
Stap 5
De kolommen 8a en 8b zijn bedoeld om factuurbedragen in te voeren voor goederen die onderworpen zijn aan btw tegen het tarief van 18%, 9a en 9b - tegen het tarief van 10%, 10 - 0%, 11a en 11b - 20%. Vul in de twaalfde kolom het aantal verkochte producten in volgens de factuur voor niet-btw-plichtige producten.
Stap 6
Geef in het veld "Totaal" het totaalbedrag op voor kolommen 8-12, exclusief geannuleerde factuurboekingen. De hoofdaccountant, algemeen directeur (met vermelding van hun functie, achternaam, voorletters) heeft het recht om een bijkomend blad te ondertekenen.
Stap 7
Als de rechtsvorm van uw bedrijf een individuele ondernemer is, vermeld dan de datum en het nummer van het attest van staatsregistratie van de individuele ondernemer.
