Geschenken aan werknemers, klanten en partners zijn een speciale uitgavencategorie van de organisatie, die op geen enkele manier verband houdt met professionele activiteiten. Daarom hebben veel beginnende accountants een redelijke vraag “hoe kunnen ze daar rekening mee houden?” op hun agenda staan.
instructies:
Stap 1
Stel vast of de gekochte geschenken invloed hebben op de stand van de heffingsgrondslag in relatie tot inkomstenbelasting, btw en personenbelasting • Aangezien volgens art. 252 van de belastingwet van de Russische Federatie worden alleen die die gericht zijn op de uitvoering van activiteiten en winst door de organisatie gelijkgesteld aan gerechtvaardigde uitgaven, dan kunnen geschenken niet daarmee worden gelijkgesteld. Daarom neemt de belastbare grondslag bij de berekening van de inkomstenbelasting over het bestede bedrag niet af, zoals blijkt uit art. 270 van de belastingwet van de Russische Federatie. De uitzondering zijn geschenken en prijzen die zijn gekocht als onderdeel van een marketingcampagne, d.w.z. gericht aan een onbepaalde kring van personen • Over het bedrag aan eigendom dat wordt geschonken aan medewerkers en derden (klanten en partners) is btw verschuldigd. In dat geval zijn de traditionele aftrekposten van toepassing. • Als de organisatie geschenken gaat aanbieden aan haar medewerkers, dan moet van hen inkomstenbelasting worden betaald.
Stap 2
Bereid de documenten voor die nodig zijn voor de boekhouding. Deze omvatten: • Ontvangstfactuur met vermelding van aankoop; • Factuur voor de overdracht van geschenken; • Bankafschrift ter bevestiging van de betaling (vereist om verzekeringspremies te betalen); 12 PBU 10/99); • Boekhoudkundige referentie-berekening (voor het berekenen van bijdragen aan het Pensioenfonds); • Bevel van het hoofd van de organisatie voor de aankoop van geschenken met een lijst van begiftigden eraan gehecht (de lijst is alleen relevant als de verworven eigendom wordt overgedragen aan werknemers, aangezien de handtekening van de ontvanger vereist is In in overeenstemming met art. 217 van de belastingwet van de Russische Federatie, inkomstenbelasting, geschenken aan werknemers worden niet beoordeeld, waarvan de kosten voor het afgelopen jaar niet hoger zijn dan 4 duizend roebel. (per persoon voor het belastingtijdvak). De hoogte van de belasting is direct afhankelijk van de bewoording. Gebruik geen woorden als "prijs" of "winnen", omdat u in dit geval 35% (clausule 2 van artikel 224 van het belastingwetboek van de Russische Federatie) moet betalen in plaats van 13%.
Stap 3
Geef giften uit met de volgende posten: Voor btw-betalers (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Inkoop van geschenken) • Dt 19 Kt 60 (Weergave btw) • Dt 91/02 Kt 41 (Afboeking kosten voor de aankoop van geschenken) • Dt 91/02 Kt 68/02 (BTW in rekening brengen) • Dt 68/02 Kt 19 (Indienen van btw-aftrek) Indien geen btw wordt toegepast (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Aankoop van geschenken) • Dt 91 / 2 Kt 41 (Afschrijving van uitgaven voor de aankoop van geschenken) Als het geschenkbedrag hoger is dan 4 duizend roebel. het is noodzakelijk om rekeningnummer 70 "Betalingen met personeel op bezoldiging" toe te voegen.
