Voor verdere samenwerking met buitenlandse ondernemingen houden sommige managers officiële recepties. De kosten die voor dergelijke diners worden betaald, worden meestal entertainmentkosten genoemd. Het is ook gebruikelijk om in deze groep de kosten voor het betalen van een tolk en het bezoeken van culturele evenementen voor succesvol werk mee te rekenen.
instructies:
Stap 1
Om de noodzaak van dergelijke kosten aan te tonen, moet u bewijsstukken opstellen. U moet ook een bevel van de manager hebben over het gebruik van fondsen door de campagne voor dergelijke uitgaven, primaire documenten (dit kunnen facturen zijn voor aankopen van producten, certificaten van dienstverlening, enz.), evenals een handeling op de uitvoering van entertainmentkosten.
Stap 2
Vervolgens moet u een schatting maken. Het dient te bestaan uit de volgende punten: het doel van het evenement, de datum, de locatie, de samenstelling van de genodigden, de hoogte van de entertainmentkosten en het ontvangstprogramma. U moet ook een voorrapportage over het gebruik van het bedrag maken op basis van primaire documenten (cheques, facturen, bonnen en andere).
Stap 3
Na aanwending van deze gelden dient de beheerder een akte op te stellen met daarin een opgave van kosten en het werkelijk bestede bedrag. Dit document is ondertekend en verzegeld met het zegel van de organisatie.
Stap 4
Volgens PBU mogen entertainmentkosten alleen in de belastingberekening in de verslagperiode worden meegenomen als ze in totaal niet meer bedragen dan 4% van de arbeidskosten.
Stap 5
In de boekhouding worden dergelijke kosten weerspiegeld in rekening 26 "Algemene kosten" of 44 "Uitgaven voor verkoop". Als deze kosten de limiet overschrijden, worden ze erkend als een aftrekbaar verschil, waardoor de inkomstenbelasting wordt uitgesteld. Dit uitgestelde bedrag verlaagt de belasting in volgende verslagperioden.
Stap 6
Het is gebruikelijk dergelijke kosten op te nemen in de overige lasten die verband houden met het bedrijf van de onderneming. Van deze bedragen wordt de personenbelasting pas in rekening gebracht als er correct ingevulde primaire documenten zijn en de kosten verantwoord zijn.
Stap 7
In de boekhouding moeten entertainmentkosten worden weergegeven met de volgende vermeldingen:
D44 "Koopkosten" К60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - geeft de kosten weer van officiële ontvangsten.
D19 "Belasting toegevoegde waarde op gekochte kostbaarheden" К60 - BTW geheven.
D60 K51 "Kassier" of 50 "Rekening-courant" - representatiekosten zijn betaald.
D68 K19 - geaccepteerd voor aftrek van btw.
Stap 8
Bij overschrijding van de limiet worden boekingen gedaan:
D09 "Uitgestelde belastingvorderingen" К68 "Berekeningen van belastingen en vergoedingen" - uitgestelde belastingen.
D68 K09 - uitgestelde belasting betaald.
D68 K19 - uitgestelde belastingvordering geaccepteerd voor aftrek.
