Indien de belastingplichtige goederen, diensten of werken heeft verkocht die belast zijn tegen een tarief van 0%, dan is hij verplicht om binnen de gestelde termijn een pakket documenten op te halen die het recht bevestigen om dit belastingtarief toe te passen. Anders wordt sectie 7 opgenomen in de belastingaangifte, waar niet-bevestigde bedragen aan inkomsten worden vermeld.
instructies:
Stap 1
Volg bijlage nr. 1 bij de Procedure invullen btw-aangifte voor het invullen van gegevens in rubriek 7 van de aangifte. Tegelijkertijd wordt deze rubriek ingevuld door alle belastingplichtigen die niet binnen de vastgestelde termijn een pakket documenten hebben opgehaald die het recht bevestigen om het 0% belastingtarief toe te passen. In dit geval is het bedrijf verplicht om binnen 90 (of 180) dagen bewijsstukken te verzamelen en een bijgewerkte aangifte in te dienen. Voor elke kalenderdag vertraging in de verplichting om belasting te betalen, wordt een boete in rekening gebracht.
Stap 2
Vul de gegevens in op regel 010 van artikel 7 van de btw-aangifte. Kolom 1 geeft de code aan van de verrichting waarvoor de inkomsten werden ontvangen tegen een tarief van 0%. Geef in kolom 2 de heffingsgrondslag aan die voor deze winst is berekend. De kolommen 3 en 4 geven het belastingbedrag aan dat tegen het gespecificeerde belastingtarief aan de begroting moet worden betaald.
Stap 3
Voor elke transactiecode vermeldt kolom 5 het aan de belastingplichtige aangeboden belastingbedrag voor werkzaamheden, diensten en goederen die werden gebruikt om de belastbare transactie uit te voeren. Kolom 5 geeft ook de belasting aan die als belastingagent werd betaald bij het importeren van goederen op het grondgebied van de Russische Federatie, bij het uitvoeren van handelstransacties of het verrekenen van wederzijdse vorderingen.
Stap 4
Vul regel 020 van rubriek 7 van de btw-aangifte in. In de kolommen 2, 3, 4 en 5 moet het totale bedrag van de overeenkomstige kolommen van regel 010 voor alle bewerkingen worden aangegeven. Als de som van de waarden in kolom 3 en 4 groter is dan de waarde van kolom 5, dan wordt in regel 030 het bijbehorende verschil aangegeven.
Stap 5
De totale waarde van regel 030 wordt gebruikt om de indicator van regel 040 van sectie 1 van de btw-aangifte te berekenen. Als de som van kolom 3 en 4 kleiner is dan de waarde van kolom 5, dan wordt het verschil aangegeven in regel 040, waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de waarde van regel 050 van sectie 1 van de btw-aangifte.
Stap 6
Bevestig met documenten de geldigheid van de toepassing van het 0%-tarief voor de handelingen vermeld in paragraaf 7. Op basis van deze documenten wordt binnen de voorgeschreven termijn een bijgewerkte aangifte ingediend bij de belastingdienst.
