Kassa is een controle van primaire en secundaire boekhoudkundige documentatie, kasboeksaldo en contant geld aan de kassa. De volledige controle moet worden uitgevoerd rekening houdend met de order nr. 49 van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie, de brief van de centrale bank nr. 18 en de "Regels voor het uitvoeren van contante transacties", goedgekeurd door de raad van bestuur van de Centrale Bank nr. 40.
Noodzakelijk
- - bestellen;
- - Acteren;
- - boekhoudkundige boekingen.
instructies:
Stap 1
Inventariseren van de kassa vóór elke shift van kassamedewerkers, bij het opmaken van jaarverslagen of bij controle op diefstal en tekort. U hebt ook het recht om op elk moment een inventaris op te maken, zoals voorgeschreven door het hoofd van de onderneming.
Stap 2
Om een inventarisatie uit te voeren, regelt u een commissie van een accountant, een senior kassier en leden van de administratie van uw onderneming.
Stap 3
Ontvang een opdracht van de manager om de kassa te inventariseren. De bestelling moet de timing aangeven, alle leden van de auditcommissie.
Stap 4
Start de controle door het geld in de kassa te tellen op het moment van de inventarisatie, vergelijk met de rekening in het KO-4 kasboek. Voer vervolgens de berekening uit van alle ontvangstorders en afzonderlijk onkostenorders.
Stap 5
Voeg aan het kassaldo het totaalbedrag van alle creditorders toe. Trek het totaalbedrag van alle onkostenorders af van het ontvangen cijfer. De uitgavennota's moeten alle overgemaakte opbrengsten voor jaarrekeningen, de aan de incassant overhandigde en tegen lonen en voorschotten afgegeven bedragen bevatten.
Stap 6
Maak na de inventarisatie een akte van de verenigde vorm Inv-15. Geef in de akte de resultaten van de controle aan, de laatste aantallen ontvangst- en onkostencontante bestellingen, zet de datum en handtekeningen van alle leden van de auditcommissie.
Stap 7
Als het totale bedrag van de bon groter is dan de uitgave, betekent dit dat er op het moment van inventarisatie een overschot is geconstateerd aan de kassa. Vul het volledige bedrag in op het ontvangstbewijs en noteer het op het ontvangstbewijs van de onderneming.
Stap 8
Is het totaalbedrag van de bon minder dan de uitgave, dan is er een tekort aan de kassa. Stel een tekortwet op, vraag de kassier om een schriftelijke verklaring te schrijven.
Stap 9
Op basis van de wet moet de accountant boekingen doen op debet 50 en credit 91-1 voor het volledige bedrag van het meerdere. Debet 94 en credit 50 voor het gehele bedrag van het tekort. Vermeld debet 73 en credit 94 als het bedrag van het tekort aan de kassier in rekening wordt gebracht.
