Als uw bedrijf optreedt als belastingagent, zelfs als het geen btw-betaler is, moet u toch een belastingaangifte invullen en rapporten indienen bij de bevoegde autoriteiten. In dit geval is het noodzakelijk om de betaalde btw niet voor zichzelf, maar voor een andere organisatie weer te geven. Voor het invullen van een aangifte bij een inhoudingsplichtige vult u de daarvoor opgestelde formulieren in met daarin alle benodigde gegevens.
instructies:
Stap 1
De wet die beschrijft hoe de aangifte moet worden ingevuld, voorziet in het gebruik van een gemeenschappelijk formulier, maar niet alle kolommen ervan moeten worden ingevuld. Neem eerst contact op met de belastingdienst op de plaats van registratie van uw bedrijf, vul het formulier in en vul het vervolgens in. Vul eerst de titelpagina van de aangifte in met uw bedrijfsgegevens en voer vervolgens alle belastbare bedragen in het tweede gedeelte in. Vul voor elke buitenlandse partner alle cijfers apart in, voor transacties waarmee u eerst btw moet berekenen en daarna afdragen.
Stap 2
Vul in andere kolommen van de aangifte de bedragen in van contracten met personen die gemeentelijk of staatseigendom huren. Alleen als uw bedrijf de in beslag genomen goederen heeft verkocht, is detaillering niet nodig, leg in dit geval het totaalbedrag vast op een speciaal daarvoor bestemde regel. Als uw bedrijf de eigenaar van schepen is, voert u elk schip afzonderlijk in, waarbij u uw controlepunt en TIN noteert, evenals de gegevens van het buitenlandse bedrijf waarvoor u rapporteert aan de belastingdienst van de Russische Federatie. Zorg ervoor dat u in de aangifte alle operatiecodes vermeldt die verband houden met de verhuur van staatseigendom of het feit dat u goederen koopt van buitenlandse partners.
Stap 3
Ten tweede, om een aangifte bij een belastingagent in te vullen, moet u het btw-bedrag correct berekenen, aangezien u, en niet uw buitenlandse partners, verantwoordelijk zijn voor fouten. Gebruik het belastingtarief 10/110 in de berekeningen en vul de vereiste bedragen in de kolommen 070 en 080 in en schrijf de verkregen indicatoren vervolgens over naar de laatste regels 050 en 170. Als uw bedrijf voorschotten heeft betaald aan zijn buitenlandse partners, zorg er dan voor dat u vul de kolommen 130 en 140 in. Houd er rekening mee dat u dit bedrag slechts één keer in de belastingaangifte hoeft op te nemen, dus vermijd dubbele gegevens bij het invoeren van de volgende fasen van de transactie in de aangifte.
Stap 4
Het verder invullen van de aangifte door de belastingagent omvat het vastleggen van gegevens over de verhuur van gemeentelijk onroerend goed, waarbij elk verhuurd object afzonderlijk dient te worden ingevuld en daarvoor de werkelijke bedragen moeten worden vermeld waarover de heffingsgrondslag wordt berekend. Als basis voor het betalen van btw vult u in kolom 090 het totale huurbedrag in en vervolgens in de laatste kolom 050. Geef de inkomsten uit de verkoop van alle in beslag genomen goederen weer in kolom 100 of 120.
