Bij het sluiten van een verkoopcontract stellen sommige leveranciers een voorwaarde zoals een voorschot. Dat wil zeggen, om de goederen te ontvangen, moet u een voorschot betalen. Dergelijke transacties moeten in de regel in de boekhouding worden vastgelegd. Maar wanneer met dergelijke bedragen rekening wordt gehouden, ontstaat er soms verwarring, wat kan leiden tot boetes. Hoe het betaalde voorschot weergeven?
instructies:
Stap 1
Ten eerste moet worden opgemerkt dat u de betaalde voorschotten alleen op rekening 60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" dient te vermelden. Als u rekening 76 "Verrekeningen met verschillende debiteuren en crediteuren" gebruikt, moet u bereid zijn een boete te betalen. Het zal ook leiden tot een dubbele weergave van vorderingen en schulden op de balans.
Stap 2
Om verwarring te voorkomen opent u op rekening 60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" de subrekening "Vooruitbetalingen". Wanneer u een vooruitbetaling op deze rekening doet, opent u een kredietrekening die de betalingsbron laat zien, dit kunnen 50 "Kassier", 51 "Huidige rekening" en andere zijn.
Stap 3
Als u het betaalde voorschot aan het einde van de verslagperiode niet heeft terugbetaald, vermeld dit dan op regel 230 (240) op de balans.
Stap 4
Wanneer goederen tegen een voorschot op uw adres zijn aangekomen, vermeld dit dan aan de hand van de correspondentie van rekeningen: D08 "Investeringen in vaste activa", 10 "Materialen", 20 "Hoofdproductie", 41 "Goederen" K60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - geactiveerde goederen wegens eerder betaald voorschot; D19 "Belasting toegevoegde waarde op ingekochte waarden" K60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - BTW inbegrepen; D60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" K60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers " subrekening "Voorschotten" - er is rekening gehouden met het voorschot dat aan de leverancier is betaald; D68 "Berekeningen van belastingen en heffingen" subrekening "BTW" K19 "Belasting toegevoegde waarde op ingekochte waarden" - BTW-aftrek werd uitgevoerd.
Stap 5
U kunt ook btw aftrekken totdat de goederen op uw adres zijn aangekomen. Hiervoor moet de leverancier een voorschotfactuur met toegewezen btw opmaken. Controleer de betalingsdocumenten, namelijk het bedrag aan belasting. Kijk in het contract voor de beschikbaarheid van een vooruitbetalingsvoorwaarde.
Stap 6
Voer daarna in de boekhouding de volgende boekingen in: D60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" subrekening "Vooruitbetalingen" K51 "Verrekeningsrekening" - er is een voorschot betaald aan de leverancier; D68 "Verrekeningen voor belastingen en vergoedingen" subrekening "BTW" K76 "Verrekeningen met verschillende debiteuren en crediteuren "subrekening" BTW op verstrekte voorschotten "- geaccepteerd voor aftrek de" input "BTW van het voorschot; D 10" Materialen ", 20" Hoofdproductie ", 26" Algemene bedrijfskosten ", 41" Goederen "K60" Afrekeningen met leveranciers en aannemers " - de goederen werden geactiveerd tegen het eerder betaalde voorschot; D19 "Belasting over de toegevoegde waarde op ingekochte waarden" К60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" - inclusief de voorbelasting; D60 "Verrekeningen met leveranciers en aannemers" K60 "Afrekeningen met leveranciers en aannemers" subrekening " Voorschotten betaald "- het aan de leverancier betaalde voorschot wordt gecrediteerd; D 76" Afrekeningen met verschillende debiteuren en crediteuren "subrekening" BTW uit verstrekte voorschotten "K68" Berekeningen van belastingen en heffingen " subrekening" BTW "- het bedrag van de voor aftrek geaccepteerde BTW tijdens het voorschot is hersteld D68 "Berekeningen van belastingen en heffingen" subrekening "BTW" K19 "Belasting toegevoegde waarde op verworven waarden" - geaccepteerd voor aftrek van btw op gekochte goederen.
